Kinésithérapeute libéral : tout savoir sur la 2035

La déclaration 2035 s’applique aux kinésithérapeutes en BNC au régime réel.

Elle permet de déclarer tes recettes et tes charges pour calculer le bénéfice imposable. Voici ce que tu peux déduire, quand choisir le micro-BNC ou le réel, comment arbitrer véhicule (IK vs frais réels), TVA sur activités annexes et les bonnes pratiques pour payer le juste impôt.

2035 : ce que ça change pour un kiné

En BNC réel, tu tiens une compta recettes/dépenses et tu déduis tes frais réels. La 2035 est la liasse fiscale à déposer chaque année. Pour les bases et optimisations, lis aussi : c’est quoi la 2035 ? et optimiser ta 2035.

Micro-BNC ou BNC réel : comment choisir quand on est kiné ?

Micro-BNC : abattement forfaitaire de 34 %, pas de déduction des frais réels. Intéressant si tes charges < 34 % du CA.
Régime réel (2035) : tu déduis tes vraies charges. Souvent gagnant si tu as véhicule, local, matériel, logiciels, assurances, rétrocessions, etc.

Fais le comparatif en 2 minutes : simulateur BNC / micro-BNC Comptacool (et si besoin, recoupe avec le simulateur URSSAF).

Frais déductibles typiques d’un cabinet de kiné

Véhicule : au choix barème IK (si véhicule perso) ou frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissements/LOA/LLD). Ne jamais mixer sur la même année.
Matériel et équipements : tables, électrodes, bandes, petit matériel, hygiène, consommables.
Informatique & logiciels : lecteur CPS, logiciel métier/agenda, outils de télétransmission, bureautique, frais bancaires pro.
Local : loyer, charges, ménage, petites réparations. Bureau à domicile si tu n’as pas de local dédié : déduction au prorata de la surface.
Assurances : RC pro, multirisque, véhicule, protection juridique.
Formations : DPC, congrès, déplacements (billets, hôtels, repas justifiés).
Rétrocessions : versées ou perçues dans le cadre des remplacements/collaborations.
Honoraires : expert-comptable, conseil.

Repères concrets et idées de ventilation par postes ici : comment optimiser ta 2035.

TVA : exonération sur les soins, vigilance sur les activités annexes

Les soins de masseur-kinésithérapeute sont en principe exonérés de TVA. En revanche, des activités hors soins (vente de produits, ateliers bien-être non thérapeutiques, bilans sans finalité de soin, rapports d’expertise, etc.) peuvent entrer dans le champ de la TVA. Réf. : BOFiP – exonération des soins.

Véhicule : IK vs frais réels, l’arbitrage qui pèse lourd

IK : simple et “tout compris”, souvent gagnant si tu fais > 15–20 000 km/an avec une voiture modeste.
Frais réels : intéressant si véhicule récent/valorisé, LOA/LLD, frais d’entretien importants.

Teste les deux scénarios dans ton dossier et documente ton choix. Astuces pratiques dans : exemples d’amortissements et déplacements & déductions.

Cotisations sociales, CSG et prévoyance (CARPIMKO)

URSSAF/PAMC & CSG-CRDS : en régime réel, les cotisations sociales sont déductibles et la CSG partiellement déductible doit être ventilée correctement dans la 2035.
CARPIMKO : retraite et prévoyance des kinés libéraux. En cas d’arrêt, invalidité, etc., renseigne-toi sur les prestations : carpimko.com.
Prévoyance/Mutuelle TNS (Madelin) : déductible dans les plafonds fiscaux.

Télétransmission, télésoin : points à connaître

CPS et télétransmission : infos pratiques : ameli – télétransmission.
Télésoin : règles et seuils de pratique à distance : ameli – télésoin.

Calendrier, délais et documents utiles

Formulaire & notice 2035 : impots.gouv – 2035-SD.
Date limite : consulte notre récap à jour : date limite 2035 (2026).

Exemple chiffré (ordre de grandeur)

CA 120 000 € – Charges réelles 55 000 € (véhicule, local, matériel, logiciels, assurances, rétro…) → Bénéfice 65 000 €.
Versement PER 4 000 € : base imposable ≈ 61 000 € (avant effets CSG déductible). Compare avec le micro-BNC : si tes charges réelles > 34 % (ici 40 %+), le réel est souvent plus intéressant.

Erreurs fréquentes (à éviter)

Mélanger IK et frais réels la même année.
Oublier la CSG déductible et la CFE.
Confondre dépense perso/pro (risque de rejet).
Mal qualifier une activité annexe soumise à TVA.
Ne pas mettre à jour ses acomptes (IR, URSSAF) alors que le bénéfice change.

Checklist express du kiné libéral

Classement mensuel par postes (véhicule, local, matériel, logiciels, formations…).
Arbitrage IK vs frais réels documenté.
Prorata bureau à domicile si applicable.
Point PER/Madelin avant le 31/12.
Acomptes IR/URSSAF modulés.
Liasse 2035 préparée avec un grand-livre propre.

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Liens officiels utiles

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