Micro-BNC ou BNC réel en 2025 (pro de la santé)

Tu es médecin, kiné, infirmier·e, orthophoniste, psychologue en libéral, et tu hésites entre micro-BNC et BNC réel ?

Bonne nouvelle : pour les soins, la TVA n’entre (quasiment) pas en jeu.

Le bon arbitrage se fait sur tes frais réels vs l’abattement du micro et l’impact URSSAF + IR. Voici le guide clair, pensé pour les pros de santé.

Résumé Micro BNC / TVA / BNC réel

Micro-BNC : simplicité maximale, abattement forfaitaire ~34 % du CA à la place de tes frais réels.
BNC réel (2035) : tu déduis tes vraies dépenses (véhicule, loyer de cabinet, matériel/logiciels, assurances, formations, frais bancaires, intérêts, amortissements…).
TVA : tes soins à finalité thérapeutique sont exonérés → tu ne factures pas la TVA et tu ne la récupères pas. Les rares prestations non thérapeutiques/annexes peuvent être soumises à TVA, mais c’est marginal pour la plupart des cabinets.
Règle express : si tes frais réels > ~34 % de ton CA, le réel mérite d’être étudié. Sinon, micro pour la simplicité.

Ce qui change vraiment pour toi

Micro-BNC : pour démarrer vite et léger

Déclarations simplifiées, pas de 2035.
Intéressant si tes dépenses sont faibles (peu d’investissement, loyer modéré, peu de déplacements).
Revers : si tes frais réels augmentent, tu ne peux pas les valoriser finement.

BNC réel (déclaration 2035) : pour payer le juste prix

Tu déduis tout ce qui est déductible : loyer, charges de cabinet, matériels (table d’examen, électro, ordi), logiciels pro, consommables, véhicule (IK ou frais réels + amortissements/LOA/LLD), assurances RC pro, formation, intérêts…
Suivi plus carré (compta recettes/dépenses, 2035), mais optimisation nettement meilleure dès que les frais grimpent.

Le “test du miroir” (méthode en 5 minutes)

Liste tes frais annuels réalistes (véhicule, loyer, matos, logiciels, formation, assurances, frais bancaires…).
Compare-les à ~34 % de ton CA.
Au-delà de 34 % : le réel est souvent gagnant (moins d’IR car bénéfice net plus faible, URSSAF calculée sur un résultat mieux ajusté).
En-deçà : le micro garde l’avantage (simplicité).
Tu hésites ? Fais un A/B test chiffré (micro vs réel) avec URSSAF + IR sur tes données.

Focus véhicule (tournées, domiciles, MSP…)

IK : simple, intéressant si kilométrage modéré et véhicule peu coûteux.
Frais réels + amortissements/LOA/LLD : devient gagnant si tu roules beaucoup et/ou si le véhicule est récent/financé (kiné à domicile, IDEL…).
Au micro-BNC, tu ne peux pas arbitrer finement : c’est l’abattement qui “absorbe” ces coûts. Au réel, tu modèles exactement.

TVA : que doivent savoir les pros de santé ?

Soins avec finalité thérapeutique : exonérés → pas de TVA collectée, pas de TVA déductible.
Prestations non thérapeutiques/annexes (ex. esthétique pure, bilans non médicaux, ventes de produits sans lien direct au soin) : peuvent être taxables → cas par cas.
Conclusion : pour 90 % des cabinets, l’argument TVA ne décide pas du régime. Le choix se joue sur frais réels vs abattement, puis URSSAF + IR.

Cas concrets

Kiné libéral avec loyer de cabinet, matériel, déplacements quotidiens : souvent réel gagnant dès que tu investis/roules beaucoup.
Infirmier·e à domicile : fort kilométrage + véhicule financé → réel souvent supérieur.
Médecin en cabinet avec charges partagées : calcule ! Si charges ≥ ~34 % du CA, le réel prend l’avantage.
Psy en cabinet à loyer modéré, peu de matériel : micro reste pertinent si les dépenses restent basses.

Erreurs à éviter

Rester au micro par habitude alors que tes charges ont monté (nouveau cabinet, véhicule, matos).
Basculer trop tard : anticipe avant l’exercice où tu investis.
Négliger le véhicule : c’est l’arbitrage qui fait (souvent) basculer le calcul.
Oublier la paperasse au réel : sans justificatifs, tu perds l’avantage.

Check-list décision (rapide)

Ton CA et tes frais (réalistes, pas au doigt mouillé).
Un mini-comparatif micro vs réel avec URSSAF + IR.
Un arbitrage véhicule (IK vs frais réels).
Si le doute persiste : test sur ton année N-1 (ou prévision N).

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