Recettes et banque
- Relevés des comptes utilisés pour l’activité.
- Exports de recettes et factures.
- Justificatifs de rétrocessions ou remboursements.
- Explications des virements personnels.
Comptacool · Professions libérales · BNC
Déclaration 2035
le guide pour les professions libérales.
La déclaration 2035 sert à déterminer le résultat fiscal des activités BNC relevant de la déclaration contrôlée, souvent appelée « BNC au réel ». En micro-BNC, tu ne déposes pas cette déclaration.
Tu prépares ta première 2035, tu hésites entre micro et réel ou tu as du retard ? Voici les repères pour comprendre la démarche et organiser ton dossier.
Repères vérifiés le 23 septembre 2026 · Sources officielles en fin de guide.
Qui doit remplir une déclaration 2035 ?
Elle concerne les revenus BNC soumis à la déclaration contrôlée, de plein droit ou sur option. Médecins, kinésithérapeutes, psychologues, consultants ou autres professionnels libéraux peuvent être concernés selon leur mode d’exercice et leur régime fiscal. Une société à l’impôt sur les sociétés ne dépose pas une 2035 pour ses propres bénéfices.
Quel seuil regarder ?
Pour les revenus 2026 : Service Public indique un seuil micro-BNC de 83 600 € HT, apprécié sur les recettes de 2025 ou de 2024. Le dépassement sur les deux années précédentes entraîne la déclaration contrôlée, hors situations particulières.
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026 : la notice 2035 retient le seuil de 77 700 €. Vérifie donc d’abord l’année concernée.
Sources : régime BNC et notice 2035, millésime 2026.
Micro-BNC ou déclaration contrôlée : quelle différence ?
| Point à comparer | Micro-BNC | Déclaration contrôlée |
|---|---|---|
| Calcul du bénéfice | Abattement forfaitaire de 34 %, minimum 305 €, sans dépasser les recettes. | Recettes diminuées des dépenses admises et des corrections fiscales applicables. |
| Frais professionnels | Pas de déduction supplémentaire des frais réels. | Examen des dépenses réellement déductibles et des amortissements. |
| Déclaration professionnelle | Pas de 2035 ; recettes à porter sur la 2042-C-PRO. | 2035 et annexes, puis report du résultat sur la déclaration personnelle. |
Sources : régimes des petites entreprises et déclarations professionnelles et report du résultat.
Des frais importants peuvent justifier une comparaison, mais un pourcentage de charges ne suffit pas à décider. Il faut aussi examiner les cotisations, les options, leur calendrier et l’évolution de l’activité. Le régime de TVA s’analyse séparément du régime BNC.
Les documents à préparer avant de remplir la 2035.
Crée un dossier pour l’année concernée. Classe les pièces par catégorie et note les questions à résoudre, plutôt que d’attendre d’avoir tout retrouvé pour commencer.
Dépenses et cotisations
- Factures du local, logiciels, assurances et fournitures.
- Justificatifs de déplacements.
- Attestations des organismes sociaux et de retraite.
- Éléments permettant d’identifier la part professionnelle des frais mixtes.
Matériel et historique
- Factures des équipements durables.
- Registre des immobilisations et amortissements.
- Déclaration précédente et annexes.
- Options fiscales, courriers et déclarations de TVA éventuelles.
Comment préparer ta déclaration, étape par étape.
01
Vérifier le cadre
Identifie l’année, le régime, les options et les changements intervenus : installation, déménagement, association, cessation ou nouvel équipement.
02
Rapprocher les mouvements
Compare les opérations de banque aux pièces. Isole les transferts internes et les mouvements personnels pour ne pas les confondre avec ton activité.
03
Examiner les postes sensibles
Véhicule, matériel, frais mixtes et cotisations demandent des vérifications spécifiques. Prépare les justificatifs et les calculs retenus.
04
Contrôler avant transmission
Vérifie la cohérence des totaux, les informations d’identification et les annexes nécessaires. Après l’envoi, conserve la déclaration et l’accusé de réception.
La 2035-SD et ses annexes officielles permettent d’identifier les rubriques du millésime utilisé.
Exemple fictif et simplifié
Comment passer des recettes au bénéfice BNC ?
Un professionnel en déclaration contrôlée totalise 60 000 € de recettes et 22 000 € de dépenses admises en déduction. Il retient également 2 000 € d’amortissements déductibles, non compris dans les 22 000 €.
Sans autre correction fiscale, son bénéfice ressort à 36 000 €. Ce montant n’est ni son impôt à payer ni nécessairement la trésorerie disponible sur son compte.
Les points qui méritent une vérification.
Encaissements ou créances ?
En principe, le BNC repose sur les recettes encaissées et les dépenses payées. Une option créances-dettes existe : utilise une méthode cohérente avec ton régime.
Véhicule et frais mixtes
Conserve la justification des déplacements et de l’usage professionnel. Si un barème est utilisé, évite de déduire une seconde fois les frais qu’il couvre.
Matériel durable
Un achat n’est pas toujours une dépense déductible immédiatement : les immobilisations et leurs amortissements doivent être examinés.
Social et fiscal
La notice 2026 introduit des rubriques sociales DB, DC, DD et DE. Ne reconduis pas automatiquement les données de l’année précédente : rapproche-les des attestations et de la notice applicable.
Référence : notice officielle 2035-NOT-SD 2026.
Quand et comment déposer la déclaration 2035 ?
Le dépôt est dématérialisé. Prévois la télétransmission avec un outil ou un partenaire adapté, notamment en EDI-TDFC. L’envoi d’un PDF par e-mail ne remplace pas cette démarche.
Campagne 2026 : revenus de 2025
La DGFiP indique une échéance au 4 mai 2026, assortie de 15 jours calendaires supplémentaires pour la télétransmission, soit le 19 mai 2026. Cette date est désormais passée.
Pour les revenus 2026 à déclarer en 2027, consulte le calendrier officiel de la campagne correspondante ; ne réutilise pas la date de 2026.
Source : DGFiP — date de dépôt des résultats à l’impôt sur le revenu.
Pour l’entrepreneur individuel, le résultat doit également être reporté sur la 2042-C-PRO, dans l’espace particulier et selon son calendrier. La TVA, lorsqu’elle s’applique, conserve ses propres déclarations.
Ta 2035 est en retard ou ton dossier est incomplet ?
Indique l’année concernée, les documents disponibles et les courriers reçus. On examine les opérations à reprendre et les pièces à rechercher avant de préciser le travail nécessaire.
Tu peux nous contacter avant d’avoir fini de classer tes justificatifs. Le calendrier et le devis dépendront de l’état du dossier.
Découvrir l’accompagnement au rattrapage →Les questions fréquentes sur la 2035.
Un kiné, un médecin ou un psychologue doit-il forcément déposer une 2035 ?
Il faut vérifier le régime fiscal et le mode d’exercice. Le métier seul ne suffit pas : précise si tu exerces en individuel ou en société et quel régime tu appliques.
Dois-je joindre toutes mes factures à la déclaration ?
La liasse n’est pas un dossier de factures. Conserve les justificatifs, les calculs et les pièces qui permettent d’expliquer les montants déclarés, ainsi que les annexes requises pour ta situation.
Puis-je préparer ma 2035 sans expert-comptable ?
Le recours à un expert-comptable n’est pas imposé par le seul dépôt de la 2035. Si tu la prépares toi-même, il faut maîtriser le traitement des opérations, les annexes et la télétransmission. Un accompagnement peut être défini pour le travail dont tu as besoin.
Quel est le prix pour faire préparer ma 2035 ?
Il dépend du volume d’opérations, de la tenue comptable déjà réalisée et des vérifications nécessaires. Décris ton activité et l’état du dossier : le devis précisera les prestations et les honoraires.
Le résultat BNC est-il mon revenu net disponible ?
Le résultat fiscal sert à l’imposition. Il ne suffit pas à expliquer les mouvements de trésorerie ou le revenu personnel disponible. L’exemple de ce guide illustre uniquement son calcul simplifié.
Sources et ressources utiles.
- Service Public : régime de la déclaration contrôlée et seuil applicable en 2026.
- DGFiP : formulaire 2035-SD et notices.
- DGFiP : échéances et report sur la 2042-C-PRO.
- DGFiP : régimes des petites entreprises.
Pour approfondir : micro-BNC ou déclaration contrôlée et préparer le dépôt en ligne. Pour toute année donnée, les notices officielles correspondantes restent la référence.
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Préparons ta déclaration avec les bonnes pièces.
Présente ton activité, l’année concernée et ce qui est déjà à jour. Pierrange t’aidera à préciser l’accompagnement nécessaire.
Pierrange · Expert-comptable associé