Résumé : Tu es médecin libéral et tu veux payer moins d’impôts ? Dans cet article, on compare micro-BNC vs BNC réel (déclaration 2035), on détaille toutes les charges déductibles (IK, matériel, logiciels, assurance, Madelin, CFE) et on te donne les astuces pour optimiser légalement ton résultat.

Lis ce guide pour choisir le bon régime, éviter les erreurs fréquentes et garder plus de revenu net en 2025.

Payer moins d’impôts en tant que médecin libéral !

Tu exerces en libéral et tu as l’impression de payer trop d’impôts et de cotisations ?

Ce guide va droit au but : choisir entre micro-BNC et BNC réel (déclaration 2035), lister ce que tu peux déduire, et te donner les bons réflexes pour optimiser légalement ton résultat.

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1) Micro-BNC ou BNC réel : le bon arbitrage

• Micro-BNC : imposition sur recettes – 34 % (min. 305 €). Ultra simple si tu as peu de charges.
• Régime réel (2035) : imposition sur recettes – charges réelles (IK, matériel, logiciels, assurance, formation, etc.). Souvent gagnant dès que tes charges > 34 % du CA.

Besoin du cadre complet ?

Lis d’abord : Déclaration 2035 : c’est quoi, qui doit la remplir ? et Comment passer du micro-BNC au BNC réel.

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2) Les 10 leviers qui font baisser l’impôt (au réel)

1. Déplacements pro : barème kilométrique (souvent gagnant si tu roules beaucoup) ou frais réels. Garde un registre de trajets.
2. Matériel & amortissements : ordi, téléphone, mobilier, valise médicale, ECG… Au-delà d’un seuil → amortis (lissage de la déduction sur plusieurs années).
3. Logiciels & services : prescription, messagerie sécurisée, téléconsultation, agenda, e-signature, cloud, compta.
4. Assurances : RC pro, mutuelle et prévoyance Madelin, protection juridique (déductibles dans les plafonds).
5. Cabinet : loyer, charges, ménage, électricité, internet. Cabinet à domicile ? Déduis une quote-part rationnelle (surface/usage).
6. Communication : site, hébergement, noms de domaine, annuaires, photos pro, supports imprimés.
7. Formations & congrès : DPC, ouvrages, abonnements scientifiques.
8. Repas & déplacements : en mission/astreinte (dans les limites fiscales), parkings, péages.
9. Taxes & impôts pro : CFE (vérifie exemptions locales possibles), assurances locales, petites taxes.
10. Timing encaissements/décaissements : en BNC tu es au recettes-dépenses → payer une dépense avant le 31/12 peut réduire le résultat de l’année.

Repères trésorerie (URSSAF, CSG-CRDS, retraite, etc.) : Combien mettre de côté quand on est médecin libéral.

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3) Exemples chiffrés rapides

Cas A — CA 80 000 € / charges 18 000 € (22,5 %)

• Micro-BNC : base ≈ 80 000 – 34 % = 52 800 €
• Réal : base ≈ 80 000 – 18 000 = 62 000 € → micro gagnant

Cas B — CA 120 000 € / charges 50 000 € (41,7 %)

• Micro-BNC : base ≈ 120 000 – 34 % = 79 200 €
• Réal : base ≈ 120 000 – 50 000 = 70 000 € → réel gagnant (et baisse corrélée des cotisations sociales)

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4) Rétrocessions, DAS2 & obligations

• Rétrocession d’honoraires : ce que tu touches = recette. Ce que tu verses = charge (au réel). Garde les reçus/contrats.
• DAS2 : si tu verses > 1 200 € TTC/an à un même confrère → déclaration des honoraires versés (démat.)
• Références officielles : seuils/obligations sur impots.gouv.fr.

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5) TVA, CFE & particularités

• TVA : actes de soins exonérés. Activités accessoires (formations, ventes) : vérifie au cas par cas.
• CFE : souvent due (selon commune et situation). Regarde les éventuelles exonérations à l’installation.

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6) Workflow “anti-galère” (mensuel)

1. Compte bancaire dédié (clarté et traçabilité).
2. Livre des recettes (date, patient/cabinet, montant, mode d’encaissement, pièce).
3. Classement des pièces (IK, abonnements, matériel, assurances, formations, rétrocessions).
4. Tableau CA/charges & provisions (URSSAF, IR, retraite).
5. Point trimestriel : es-tu toujours gagnant au réel ? Sinon, re-challenge l’année suivante.

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7) Erreurs fréquentes (à éviter)

1. Mélanger perso/pro : un compte dédié change la vie.
2. Oublier la DAS2 sur les rétrocessions → risque de redressement.
3. Se tromper de régime : au micro tu ne déduis pas “au réel”. Ne double pas les déductions.
4. Ignorer les IK : sans registre de trajets, tu perds une grosse déduction potentielle.
5. Ne pas anticiper la CFE : renseigne-toi tôt, vérifie les exonérations locales.

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FAQ express

Je suis proche des 34 % de charges, que faire ?
Fais une simulation précise. Si tu investis (matériel/cabinet), le réel devient souvent gagnant sur 12-24 mois.

Barème kilométrique ou frais réels ?
Le barème est simple et souvent avantageux si tu roules beaucoup. Compare une année test.

AGA obligatoire ?
La majoration a été supprimée. L’adhésion n’est plus pour “éviter une pénalité”, mais l’accompagnement peut rester utile.

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Passe à l’action (simple)

• Lis notre guide 2035 pour le cadre.
• Compare micro-BNC vs réel avec tes chiffres.
• Planifie ta trésorerie : combien mettre de côté quand t’es médecin !
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