Médecin libéral : payer moins d’impôts (2025)

Bonne nouvelle : tu n’as pas besoin de changer de spécialité ni de tripler tes actes pour payer moins d’impôts.

Tu peux déjà gagner beaucoup en optimisant ton régime BNC, en déduisant correctement tes charges et en pilotant tes options (2035, PER, frais réels, barème km, etc.). Voici le guide terrain qui fait la différence sur ton net.

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1) Choisir (ou vérifier) le bon régime : micro-BNC vs réel BNC

• Micro-BNC : simple, mais sans déduction des frais réels. Si tu as local, secrétaire/assistant, logiciels, véhicule, le réel BNC + 2035 devient vite plus intéressant.
• Réel BNC (2035) : tu déduis tes vraies charges (RCP, loyer, matériel, logiciels, CFE, IK, etc.) et tu amortis tes équipements.

À lire pour te situer : La 2035 est-elle obligatoire ? · Médecin remplaçant : que déclarer ?

2) Déduire correctement tes charges pro (sans en oublier)

• Frais de cabinet : loyers, charges, énergie, ménage, assurance RC pro, petit matériel, consommables.
• Logiciels et abonnements : télétrans, agenda/paiement, messagerie sécurisée, visio, signature.
• Déplacements : au choix barème kilométrique (IK) ou frais réels (carburant, assurance, entretien…).
• Repas : déductibles dans les limites fiscales (plafond repas pro, hors caractère luxueux).
• Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, CARMF, invalidité-décès) : bien les ventiler en 2035.

Rappels utiles : barème km 2025 · frais de repas déductibles · formulaire 2035 (millésime 2025)

3) Utiliser le PER pour réduire l’IR sans effort opérationnel

Le PER individuel te permet de déduire des versements de ton revenu imposable, dans la limite de ton plafond de déduction. C’est un levier simple pour faire baisser l’IR à activité constante.

• Plafond basé sur ton bénéfice BNC (ou forfait minimal) ; report possible des plafonds non utilisés.
• Arbitrage en fin d’exercice si ton bénéfice est plus élevé que prévu.

À lire : PER – déductibilité des versements · plafonds et calcul pour indépendants

4) OPTAM/OPTAM-ACO : pas un “impôt en moins”, mais un net plus stable

L’OPTAM/OPTAM-ACO n’est pas un dispositif fiscal, mais son effet business est réel : meilleur remboursement patient, flux plus prévisibles, actes mieux valorisés selon secteur et modificateurs. Indirectement, plus de régularité = optimisation de trésorerie et possibilités de déduction mieux planifiées.

Repères : OPTAM & OPTAM-ACO (Ameli)

5) Mutualiser via une SCM pour baisser la base imposable

Sans changer d’activité, te regrouper en SCM permet de partager les charges (secrétariat, loyer, matériel). Moins de coûts individuels = bénéfice imposable réduit et IR plus bas.

Référence : Régime fiscal d’une SCM

6) Délais & déclarations : éviter les pénalités

• 2035 : dépôt dématérialisé (EDI/EFI) selon calendrier annuel impôts.
• Déclaration unique sociale & fiscale sur impots.gouv (revenus 2024 → campagne 2025).

Guides officiels : Guide de déclaration pour médecins (PDF 2025) · BNC : régime réel & 2035 · Déclaration fiscale & sociale unique

7) Exemple chiffré (logique)

Exemple simplifié : bénéfice avant optimisations 100 000 €.

• Tu oublies des charges (logiciels, IK/entretien véhicule, repas) = base 100 000 €.
• Tu passes toutes les charges + arbitres IK vs frais réels = base 92 000 €.
• Tu abondes un PER (plafond disponible) 8 000 € → base 84 000 €.

À activité identique, l’impôt baisse car la base imposable baisse. Le bénéfice net après impôt progresse.

8) Bonus patrimonial

Au-delà de la fiscalité :

• Assurance-vie : outil souple, capital disponible, exonération successorale.
• SCPI ou immobilier pro : charges d’amortissement et diversification.
• Holding patrimoniale si tu as plusieurs activités (cabinet + SCI).

Ressources Comptacool (pour aller plus loin)

• Compta Médecin : le guide complet
• URSSAF, CARMF, impôts : combien mettre de côté ?
• Optimiser ton installation de médecin
• Médecin remplaçant : ta compta simplifiée
• La 2035 est-elle obligatoire ?

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FAQ — Médecins libéraux & impôts (2025)

Micro-BNC ou réel BNC : comment choisir ?

Si tu as peu de charges, le micro peut convenir au démarrage. Avec local, matériel, logiciels, déplacements, le réel BNC + 2035 devient vite plus avantageux.

Le PER réduit-il vraiment l’impôt ?

Oui, dans la limite de ton plafond. Les versements PER individuels sont déductibles du revenu imposable (plafond, report possible). Utile en fin d’exercice bénéficiaire.

Barème kilométrique ou frais réels pour la voiture ?

Ça dépend. L’IK est simple (barème officiel), les frais réels peuvent être meilleurs si tu as beaucoup de coûts (carburant, assurance, pneus, entretien…).

L’OPTAM baisse-t-il mes impôts ?

Non, c’est pas fiscal. Mais ça stabilise le chiffre d’affaires et améliore le remboursement patient ; ça aide à mieux planifier tes déductions et ta trésorerie.

Une SCM change-t-elle ma fiscalité ?

La SCM ne change pas ton type d’imposition, mais elle répartit les charges entre associés. Moins de charges individuelles = bénéfice imposable plus faible.

Expert comptable – Compta Médecin