Tu exerces en BNC et tu veux réduire ta facture fiscale sans risque ?

En infirmière libérale (IDEL), tu peux déduire de nombreux frais réels, optimiser le choix micro-BNC vs réel, arbitrer véhicule (IK vs amortissement) et utiliser l’épargne retraite déductible.

Ce guide te montre, étape par étape, comment payer moins d’impôts en respectant les règles et les bonnes pratiques.

 

Ce que tu peux (souvent) déduire en BNC réel

Fais le tri entre dépenses pro justifiées et usage perso. Quelques postes fréquents :

• Véhicule : carburant, entretien, assurance, stationnement ou barème IK (voir plus bas).
• Matériel et équipements : gants, blouses, consommables, containers DASRI, etc.
• Amortissements du matériel médical et informatique (lecteur Sesam-Vitale, ordi, téléphone pro).
• Abonnements télétransmission, logiciels, frais bancaires pro.
• Assurances (RCP, multirisque local), cotisations ordinales.
• Frais de local ou bureau à domicile au prorata m².
• Repas en tournée quand tu es empêchée de rentrer.
• Formations DPC, déplacements, congrès.
• Rétrocessions d’honoraires.
• Intérêts d’emprunt liés à l’activité, CFE, papeterie…

Astuce : classe tes justificatifs par poste et par mois. Ça simplifie la déclaration 2035 et évite les oublis. Pour un focus 100% IDEL, vois aussi : frais déductibles infirmier·e libéral·e.

Micro-BNC ou BNC réel : fais le bon choix

• Micro-BNC : abattement forfaitaire (pas de frais réels). Intéressant si tes charges < abattement.
• BNC réel (2035) : tu déduis tes vraies charges. Gagnant si frais élevés (véhicule, matériel, local, assurances…).

Règle pratique : si tes charges réelles dépassent l’abattement, le réel l’emporte souvent.

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Véhicule : barème kilométrique (IK) ou frais réels ?

Tu fais des tournées tous les jours, donc l’arbitrage véhicule pèse lourd :

• IK (si véhicule perso) : simple, “tout compris” (carburant, entretien…). Souvent gagnant si >15–20 000 km/an et voiture compacte.
• Frais réels + amortissement/LOA/LLD : pertinent si véhicule récent/valorisé et/ou frais lourds.

Local pro, cabinet partagé et bureau à domicile

• Cabinet dédié : loyer, charges, ménage, petites réparations.
• Cabinet partagé : rétrocession/quote-part + charges communes.
• Bureau à domicile : calcule un prorata m² (surface bureau / surface logement) appliqué aux charges.

Cotisations sociales & CSG/CRDS : ne laisse pas d’argent

• URSSAF / PAMC : cotisations déductibles au réel (pense à les ventiler correctement).
• CSG partiellement déductible : enregistre la part déductible sur ta 2035 (sinon perte sèche).
• Prévoyance / mutuelle TNS (Madelin) : déductible dans les limites.

Épargne retraite : PER, un levier puissant

Les versements sur un PER individuel sont déductibles dans la limite de ton plafond. Combine avec ton niveau d’imposition pour un gain net intéressant.

TVA : exonération sur les soins, attention au reste

Les soins infirmiers sont exonérés de TVA. En revanche, si tu vends des produits, fais des ateliers ou prestations hors soins, la TVA peut s’appliquer. Quand c’est flou, on qualifie l’activité et on tranche proprement dans ta compta.

Acomptes, régularisations & trésorerie : l’effet “cash”

• Module tes acomptes d’IR si ton bénéfice varie (évite les grosses régularisations).
• Mensualise au max (URSSAF, impôt) pour lisser la trésorerie.
• Crée un compte “épargne fiscale” (10–20 % des encaissements) pour sécuriser la saison fiscale.

Exemple rapide

Recettes : 90 000 € – Charges déductibles : 38 000 € → Bénéfice 52 000 €.
Versement PER 3 000 € : base imposable ≈ 49 000 €. Ajoute la CSG déductible ventilée correctement → base encore un peu plus basse.

Erreurs courantes qui coûtent cher

• Mélanger IK et frais réels la même année.
• Oublier la CSG déductible ou la CFE.
• Perdre les justificatifs (repas, déplacements, matériel).
• Confondre dépense perso et pro.
• Mauvais arbitrage micro vs réel.

Checklist annuelle IDEL

• Tri mensuel des pièces + classement par poste.
• Arbitrage IK vs frais réels documenté.
• Prorata bureau à domicile à jour si déménagement.
• Point PER/Madelin mi-novembre (optimisation avant 31/12).
• Acomptes IR/URSSAF modulés selon projection.
• 2035 préparée avec un grand-livre propre.

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Liens officiels utiles (pour aller plus loin)

• TVA exonération soins : BOFiP – BOI-TVA-CHAMP-30-10-20-10
• CARPIMKO (retraite/prévoyance IDEL) : carpimko.com
• Télétransmission infirmier·e : ameli.fr
• DPC infirmier : Agence nationale du DPC
• Simulateur URSSAF profession libérale : mon-entreprise.urssaf.fr