En 2026, les masseurs-kinésithérapeutes libéraux devront déclarer leurs revenus de l’année 2025.

Entre micro-BNC, régime réel (2035), formulaire 2042-C-PRO et cotisations sociales (URSSAF, CARPIMKO), il est facile de se sentir perdu.

Ce guide pas-à-pas t’explique tout, avec des exemples concrets, pour que ta déclaration se fasse sans stress.

Pourquoi la déclaration des kinés est spécifique ?

Les kinés libéraux exercent en Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Contrairement à un salarié, tu ne reçois pas une fiche de paie avec impôt prélevé à la source.

Tu dois déclarer toi-même tes recettes et tes charges pour calculer ton bénéfice imposable. C’est ce bénéfice qui servira de base à la fois pour ton impôt et pour tes cotisations sociales.

Les deux régimes possibles pour ta déclaration

1. Le micro-BNC

Tu peux bénéficier du micro-BNC si tes recettes 2025 ne dépassent pas 77 700 €. Concrètement :

• Tu déclares ton chiffre d’affaires encaissé.
• Un abattement forfaitaire de 34% s’applique automatiquement (minimum 305 €).
• Tu n’as pas besoin de détailler tes charges.
• Tu remplis seulement le formulaire 2042-C-PRO en ligne.

Exemple : tu encaisses 60 000 € d’honoraires en 2025. L’administration appliquera un abattement de 20 400 €. Ton revenu imposable sera donc de 39 600 €.

2. Le régime réel (déclaration contrôlée 2035)

Au-delà de 77 700 €, ou si tu choisis ce régime, tu passes à la déclaration contrôlée. Avantage : tu déduis tes charges réelles (loyer, matériel, URSSAF, CARPIMKO, véhicule, logiciels, formation, etc.).

• Tu tiens une comptabilité complète.
• Tu déposes la liasse fiscale 2035.
• Le résultat net est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO.

Exemple : tu encaisses 120 000 € mais tu as 60 000 € de charges (cotisations sociales, local, équipement). Ton bénéfice net imposable sera de 60 000 €.

Calendrier de la déclaration kiné 2026

En 2026, la déclaration de revenus s’ouvrira comme chaque année au printemps. Généralement :

• Avril 2026 : ouverture du service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr.
• Mai-juin 2026 : date limite (variable selon ton département).

Attention : même si ton impôt est prélevé à la source depuis 2019, tu dois toujours déclarer tes revenus chaque année.

Pas-à-pas pour remplir ta déclaration

Étape 1 : identifier ton régime

Avant de te connecter, vérifie si tu es en micro-BNC ou en 2035. C’est le point de départ de toute ta déclaration.

Étape 2 : connexion à ton espace

Connecte-toi à ton espace particulier sur impots.gouv.fr avec ton numéro fiscal.

Étape 3 : remplir les bonnes cases

• Micro-BNC : dans la rubrique “Revenus non commerciaux professionnels”, indique ton chiffre d’affaires brut.
• 2035 : ton expert-comptable ou ton logiciel génère la liasse fiscale. Tu reportes le bénéfice net sur la 2042-C-PRO.

Étape 4 : vérifier et valider

Prends le temps de vérifier ton total imposable et tes éventuelles réductions d’impôt (dons, cotisations syndicales, emploi d’un salarié à domicile, etc.).

URSSAF et CARPIMKO : à ne pas oublier

Ton impôt sur le revenu n’est qu’une partie de l’équation. En tant que kiné libéral, tu payes aussi :

• URSSAF : cotisations maladie, allocations familiales, CSG/CRDS.
• CARPIMKO : cotisations retraite obligatoire et prévoyance des auxiliaires médicaux.

Ces cotisations sont calculées sur la base de ton bénéfice net. Anticiper est essentiel pour éviter les mauvaises surprises.

Les erreurs fréquentes des kinés

• Confondre recettes encaissées et facturées (seul l’encaissé compte).
• Oublier de déclarer certains remboursements de frais.
• Ne pas conserver ses justificatifs de dépenses (obligatoires en 2035).
• Attendre la dernière minute et rater la date limite.

Des outils pour t’aider à déclarer

Si tu veux gagner du temps et réduire les risques d’erreurs, tu peux t’appuyer sur des solutions spécialisées. Par exemple :

• Compta kiné : une solution pensée spécifiquement pour les kinés libéraux.
• Compta indépendants : utile si tu exerces plusieurs activités (kiné + autre profession libérale).
• Compta VTC : pour découvrir comment la méthode ComptaCool s’adapte à d’autres métiers.

FAQ : Questions fréquentes des kinés

Faut-il un expert-comptable pour déclarer en tant que kiné ?

Non, ce n’est pas obligatoire. Mais si tu es au régime réel (2035), un expert-comptable ou un logiciel agréé est fortement recommandé.

Quelle est la différence entre 2042-C-PRO et 2035 ?

La 2042-C-PRO est la déclaration “classique” de revenus. La 2035 est une liasse fiscale détaillée obligatoire au régime réel, dont le résultat est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO.

Mes cotisations CARPIMKO sont-elles déductibles ?

Oui, les cotisations sociales obligatoires (CARPIMKO et URSSAF) sont déductibles de ton bénéfice imposable en régime réel.

Date limite pour la 2035 en 2026 ?

Pour l’exercice 2025 (déclaration en 2026), la date limite de dépôt de la 2035 devrait être fixée au vendredi 15 mai 2026 à 23h59, pour un envoi par voie électronique via ton espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Est ce que tu as besoin d’optimiser ta fiscalité de kiné en 2025 ?

Je te conseille de lire mon article Linkedin sur la fiscalité des kinés en 2025.

Puis-je rester en micro-BNC si je gagne plus de 77 700 € ?

Non, au-delà de ce seuil, tu es automatiquement basculé au régime réel. Mais tu peux choisir volontairement le régime réel même en dessous si tu as beaucoup de charges.

Dois-je déclarer la rétrocession versée à mon cabinet ?

Oui. Tu dois déclarer tes recettes encaissées, puis déduire la rétrocession en charges (régime réel).

En micro-BNC, seule la recette brute est prise en compte.

Conclusion

La déclaration kiné 2026 peut sembler complexe, mais avec une bonne organisation, elle devient une simple formalité.

Le secret, c’est de savoir si tu es en micro-BNC ou en 2035, de noter tes recettes et tes charges régulièrement, et de t’équiper d’outils adaptés.

ComptaCool accompagne déjà des kinés partout en France pour simplifier leur compta et sécuriser leur déclaration.

N’attends pas la dernière minute : prépare-toi dès maintenant pour une année 2026 sereine. Comptacool t’accompagne !

Compta Kiné – Expert comptable