Fiscalité pharmacie : IS vs IR, guide complet
En tant que pharmacien d’officine, ton choix de régime fiscal est crucial. Impôt sur le revenu (IR) ou Impôt sur les sociétés (IS) ?

La décision change ton revenu net, ta trésorerie et ta capacité d’investissement. Voici un guide complet pour comprendre et optimiser ta fiscalité.

1) IR et IS : les fondamentaux

• IR : tu déclares directement le bénéfice de la pharmacie dans ta déclaration personnelle. Tu es taxé au barème progressif (0 % à 45 %) + prélèvements sociaux (17,2 %).
• IS : c’est la société qui paie l’impôt. Tu es imposé à 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 %. Ensuite, ta rémunération et tes dividendes sont imposés à ton niveau.

👉 Pour un comparatif plus large sur les structures, consulte SELAS vs SELARL pharmacie.

2) L’impôt sur le revenu (IR) en pharmacie

En IR, ton bénéfice est intégré à ton revenu imposable personnel. Tu es donc taxé selon les tranches progressives :

• 0 % : jusqu’à 11 294 €
• 11 % : de 11 295 € à 28 797 €
• 30 % : de 28 798 € à 82 341 €
• 41 % : de 82 342 € à 177 106 €
• 45 % : au-delà

À cela s’ajoutent les prélèvements sociaux (17,2 %).

Exemple : bénéfice 80 000 € → IR ≈ 18 000 € + prélèvements sociaux ≈ 13 760 € = charge fiscale ≈ 31 760 €. Net dispo ≈ 48 240 €.

👉 L’IR est adapté aux bénéfices modérés ou si tu bénéficies d’un quotient familial favorable.

3) L’impôt sur les sociétés (IS) en pharmacie

L’IS est payé par la société, avant distribution :

• 15 % jusqu’à 42 500 €
• 25 % au-delà

Le résultat après IS peut être distribué en dividendes (PFU 30 %) ou servir à te verser un salaire (soumis à charges sociales et IR).

Exemple : bénéfice 150 000 € → IS ≈ 35 000 € → résultat net ≈ 115 000 €. Si tu te verses 70k en salaire (cotisations 45 %) + 20k en dividendes (PFU 30 %), ton net peut dépasser 70k après impôts.

👉 L’IS est généralement avantageux dès que les bénéfices sont élevés, car tu peux lisser et optimiser.

4) Comparatif IR vs IS en pharmacie

Critère	IR	IS
Base imposée	Bénéfice intégré au revenu perso	Bénéfice imposé par la société
Taux	0 % à 45 % + 17,2 %	15 % / 25 %
Souplesse	Faible (tout est imposé)	Arbitrage salaire/dividendes
Optimisation	Quotient familial	Lissage rémunération, différé dividendes
Adapté à…	Petits bénéfices	Pharmacies rentables

5) Cas pratiques comparatifs

Cas n°1 – Pharmacien en IR (bénéfice 80k)

Charge fiscale totale ≈ 32k → net ≈ 48k.

Cas n°2 – Pharmacien en IS (bénéfice 150k)

IS ≈ 35k → arbitrage salaire + dividendes → net optimisé ≈ 70–80k.

Cas n°3 – Grande pharmacie (bénéfice 300k)

IR : charge fiscale potentielle > 150k. IS : ≈ 75k d’impôt, puis arbitrage rémunération/dividendes → gain net souvent +20–30 %.

6) Impact sur transmission et investissement

Avec l’IR, tout bénéfice est immédiatement imposé. Tu as moins de souplesse pour réinvestir dans l’officine. Avec l’IS, tu peux laisser du bénéfice en réserve, investir dans du matériel, embaucher, ou préparer une cession avec une meilleure valorisation.

👉 Pour approfondir la dimension statutaire, vois SELAS vs SELARL pharmacie.

7) L’avis Comptacool

En dessous de 80k de bénéfices, l’IR peut rester intéressant. Au-delà, l’IS est presque toujours plus optimisé, surtout en SELARL ou SELAS. L’essentiel est d’adapter le choix à ton profil familial et à tes projets.

👉 Comptacool réalise des simulations IR vs IS personnalisées pour pharmaciens. Découvre aussi Compta Pharma : ton expert-comptable.

FAQ – Fiscalité pharmacie IS vs IR

Un pharmacien peut-il rester à l’IR ?

Oui, surtout si la pharmacie est exploitée en nom propre ou SNC. Mais la majorité passe à l’IS (SELARL/SELAS).

Pourquoi l’IS est-il souvent plus intéressant ?

Il permet un taux réduit, un arbitrage salaire/dividendes et de réinvestir les bénéfices sans imposition immédiate.

Quels inconvénients de l’IR ?

Forte imposition dès que les bénéfices montent, absence de différé, prélèvements sociaux lourds.

Comptacool peut-il m’aider à arbitrer ?

Oui. On simule IR vs IS selon tes chiffres et ton projet, pour optimiser ton net et ta transmission.

La pharmacie juste au dessus est une pharmacie qu’on accompagne en comptabilité car elle n’était pas satisfaite de son premier comptable !

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