Ta Voiture de Fonction Coûte Plus Cher, On t’Explique Pourquoi

Si tu as une voiture de fonction, ou si tu envisages d’en avoir une, prépare-toi. Depuis 2025, les règles du jeu ont changé, et en 2026, l’impact sur ta fiche de paie et tes impôts sera bien réel. Concrètement, cet avantage va te coûter plus cher. Ce n’est pas un simple ajustement technique, mais la plus grande réforme de l’évaluation de cet avantage en nature depuis plus de vingt ans.  

Le responsable de ce bouleversement est un texte officiel : l’arrêté du 25 février 2025. Entré en vigueur le 1er février 2025, il a mis en place de nouveaux barèmes de calcul, bien plus élevés pour les véhicules thermiques et hybrides.

L’objectif du gouvernement est clair : rendre les voitures électriques fiscalement beaucoup plus attractives et accélérer la transition écologique du parc automobile français.

Il ne s’agit donc pas seulement d’une mise à jour fiscale, mais d’une politique environnementale ambitieuse qui utilise la fiscalité comme un levier puissant.

En augmentant fortement le coût fiscal des voitures thermiques, l’État crée une forte incitation à les abandonner, tout en renforçant les avantages pour les modèles 100 % électriques.  

Dans ce guide, on va décortiquer pour toi ce que ça change concrètement.

On va voir ensemble les nouveaux modes de calcul, l’impact chiffré sur ton portefeuille, pourquoi la voiture électrique devient une option quasi incontournable, et même ce qu’il en est pour les bornes de recharge.

Le Nouveau Calcul : Un Avant et un Après le 1er Février 2025

La première chose à comprendre, c’est qu’il existe désormais deux mondes. Tout dépend d’une seule date : la date de mise à disposition du véhicule, c’est-à-dire la date à laquelle ton employeur te l’a attribué.  

• Véhicules mis à disposition AVANT le 1er février 2025 : Bonne nouvelle, tu continues de bénéficier des anciens barèmes, plus avantageux. Tant que tu conserves ce véhicule, rien ne change pour toi.  
• Véhicules mis à disposition À PARTIR du 1er février 2025 : Tu es concerné par les nouvelles règles. Tous les nouveaux contrats de voiture de fonction signés en 2026 tombent sous le coup de ces nouveaux barèmes, nettement plus élevés.  

Cette distinction crée une situation inédite et complexe pour les entreprises. Un salarié ayant reçu sa voiture en janvier 2025 paiera moins de charges et d’impôts que son nouveau collègue recevant un modèle identique quelques semaines plus tard.

Cela peut engendrer des questions d’équité en interne et inciter les salariés les plus anciens à conserver leur véhicule le plus longtemps possible pour rester sous l’ancien régime, ce qui pourrait freiner le renouvellement des flottes.  

Pour évaluer l’avantage en nature, ton employeur a le choix entre deux méthodes : les dépenses réelles (basées sur les coûts effectifs) ou le forfait.

Le forfait est la méthode la plus courante, et c’est là que les changements sont les plus spectaculaires.

Voici des tableaux qui résument la situation.

Tableau Comparatif des Forfaits (Véhicule ACHETÉ par l’entreprise)

Situation du Véhicule	Avant le 01/02/2025	À partir du 01/02/2025 (Applicable en 2026)
Moins de 5 ans (sans carburant)	9e\%e du coût d’achat TTC	15e\%e du coût d’achat TTC
Plus de 5 ans (sans carburant)	6e\%e du coût d’achat TTC	10e\%e du coût d’achat TTC
Moins de 5 ans (avec carburant)	12e\%e du coût d’achat TTC	20e\%edu coût d’achat TTC
Plus de 5 ans (avec carburant)	9e\%e du coût d’achat TTC	15e\%e du coût d’achat TTC

Source : Legifrance

 

Tableau Comparatif des Forfaits (Véhicule LOUÉ par l’entreprise)

Situation du Véhicule	Avant le 01/02/2025	À partir du 01/02/2025 (Applicable en 2026)
Loué (sans carburant)	30e\%e du coût global annuel TTC	50e\%e du coût global annuel TTC
Loué (avec carburant)	40e\%e du coût global annuel TTC	67e\%e du coût global annuel TTC

Source : Legifrance

Comme tu peux le voir, l’augmentation est massive, en particulier pour les véhicules loués où le taux de base passe de $30\%$ à $50\%$.  

L’Impact Concret sur ta Fiche de Paie et tes Impôts

Comment cet avantage en nature, qui n’est pas de l’argent que tu touches directement, affecte-t-il ton salaire? Le mécanisme est simple mais son effet est bien réel.  

1. Ajout au salaire brut : La valeur de l’avantage en nature est d’abord ajoutée à ton salaire brut. Cela augmente la base de calcul de tes cotisations sociales (URSSAF, retraite, etc.) et de ton impôt sur le revenu prélevé à la source.  
2. Déduction du net à payer : Comme tu n’as pas réellement perçu cette somme, le même montant est ensuite déduit de ton salaire net avant le virement sur ton compte. Le résultat final est que ton salaire net diminue.  

Prenons un exemple concret pour un véhicule thermique attribué en 2026.

• Scénario : Une voiture achetée $45 000 € TTC par ton entreprise, de moins de 5 ans. Tu paies toi-même ton carburant pour tes trajets personnels.  
• Calcul avec l’ancien barème : L’avantage en nature annuel aurait été de $45 000 € \times 9\% = 4 050 €$, soit $337,50 € par mois.  
• Calcul avec le nouveau barème (applicable en 2026) : L’avantage est maintenant de $45 000 € \times 15\% = 6 750 €$, soit $562,50 € par mois.  

Le résultat est sans appel : ton revenu imposable annuel augmente de $2 700 € pour exactement le même véhicule. Tu paieras donc plus de cotisations salariales et plus d’impôt sur le revenu.

Pour ton employeur, le coût augmente aussi, car il doit payer des charges patronales sur un montant plus élevé.

Cette réforme agit comme une sorte d’« impôt masqué » sur les salariés à revenus moyens et augmente les coûts cachés de l’emploi pour les entreprises, ce qui pourrait influencer les futures négociations salariales.  

La Voiture Électrique : L’Alternative Toujours Gagnante?

Face à cette forte hausse pour les véhicules thermiques et hybrides, le gouvernement a massivement renforcé les avantages pour les voitures 100 % électriques. Ce régime de faveur est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027, offrant une bonne visibilité aux entreprises et aux salariés.  

Le principe est le suivant : on calcule d’abord l’avantage en nature comme pour un véhicule thermique (avec les nouveaux taux de $15\%$, $50\%, etc.), puis on applique un abattement très généreux.

Voici les nouvelles règles pour un véhicule électrique mis à disposition à partir du 1er février 2025 :

• Un abattement renforcé : L’abattement sur la valeur de l’avantage en nature (calculé au forfait) passe de $50\%$ à $70\%$.  
• Un plafond relevé : Le montant maximal de cet abattement est plus que doublé, passant d’environ $2 000 € à $4 582 € par an (valeur 2025).  
• Frais d’électricité exclus : Un avantage énorme : les frais d’électricité payés par ton employeur pour la recharge du véhicule (que ce soit au bureau ou à domicile) ne sont pas pris en compte dans le calcul.  
• Nouvelle condition : Pour bénéficier de ces avantages, le véhicule doit respecter un « éco-score » minimal. Cela vise à encourager les modèles les plus vertueux et à exclure les véhicules électriques très lourds et peu efficients.  

Reprenons un exemple pour bien voir la différence.

• Scénario : Une voiture 100 % électrique achetée $44 000 € TTC par ton entreprise, mise à disposition en 2026.  

1. Calcul de l’avantage de base : $44 000 € \times 15\% = 6 600 €.  
2. Calcul de l’abattement théorique : $6 600 € \times 70\% = 4 620 €.
3. Application du plafond : L’abattement calculé ($4 620 €) est supérieur au plafond ($4 582 €). On retient donc le plafond.  
4. Avantage en nature final : $6 600 € - 4 582 € = 2 018 € par an.

Comparons : pour un véhicule thermique de prix équivalent ($44 000 €), l’avantage en nature serait de $6 600 €. L’avantage du véhicule électrique est donc plus de trois fois inférieur! La structure de cet abattement (un pourcentage élevé mais un plafond fixe) favorise intentionnellement les véhicules de gamme moyenne plutôt que les modèles de luxe très chers, pour lesquels le plafond est vite atteint, réduisant l’efficacité de l’aide.

Bonus : Et la Borne de Recharge, Comment Ça Marche?

Avec un véhicule électrique, la question de la recharge se pose. Là aussi, les règles sont faites pour t’encourager.

• Recharge sur le lieu de travail : Si ton employeur met à disposition une borne de recharge au bureau et que tu l’utilises, même pour tes besoins personnels (par exemple, pour recharger avant le week-end), cet usage n’est pas considéré comme un avantage en nature. L’électricité est offerte.  
• Installation d’une borne à ton domicile : C’est un peu plus technique, et tout dépend de ce que prévoit le contrat.
  • Si l’employeur paie l’installation mais récupère la borne à la fin de ton contrat de travail, ce n’est pas un avantage en nature.  
  • Si l’employeur paie et que tu conserves la borne après ton départ, c’est un avantage en nature, mais il est largement exonéré de cotisations sociales. L’exonération s’applique dans la limite de :
    • $50\%$ des dépenses réelles, avec un plafond de $1 043,50 € (pour une borne de moins de 5 ans).
    • $75\%$ des dépenses réelles, avec un plafond de $1 565,20 € (pour une borne de plus de 5 ans).

Stratégies : Comment Limiter la Casse?

Face à cette hausse des coûts, plusieurs stratégies peuvent être envisagées pour toi et ton entreprise.

• Comparer forfait et dépenses réelles : N’oublie pas qu’il existe une alternative au calcul forfaitaire : l’évaluation aux « dépenses réelles ». Cette méthode consiste à calculer le coût réel du véhicule pour l’entreprise (amortissement, assurance, entretien) et à appliquer un prorata en fonction du nombre de kilomètres parcourus à titre personnel par rapport au total. Si tu utilises très peu ta voiture de fonction pour tes déplacements privés, cette méthode peut être plus avantageuse. Elle demande cependant une tenue rigoureuse d’un carnet de bord.  
• Privilégier l’électrique : Pour toute nouvelle attribution de véhicule, le choix de l’électrique s’impose comme la solution la plus efficace pour limiter l’impact fiscal et social.  
• Conserver ton véhicule actuel : Si tu as un véhicule de fonction mis à disposition avant le 1er février 2025, le conserver le plus longtemps possible te permet de rester sous l’ancien régime, bien plus favorable.  
• Explorer d’autres options : Les entreprises peuvent aussi revoir leur politique de mobilité, en proposant par exemple un « crédit mobilité » (une enveloppe budgétaire que tu peux utiliser pour différents modes de transport) à la place d’une voiture de fonction.  

En résumé !

L’avantage en nature, c’est quoi ?

En gros, c’est quand ton employeur te laisse utiliser une voiture de l’entreprise pour tes déplacements perso (week-ends, vacances…). Cet avantage est considéré comme un complément de salaire. Il est donc soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu.

Comment on le calcule ?

Tu as deux options pour évaluer cet avantage : le forfait ou les dépenses réelles.

1. L’évaluation au forfait

C’est la méthode la plus simple. Le calcul dépend de si ton employeur paie le carburant ou non.

• Ton employeur paie le carburant :
  • Pour une voiture de moins de 5 ans, l’avantage est égal à 12 % du coût d’achat TTC de la voiture.
  • Pour une voiture de plus de 5 ans, c’est 9 % du coût d’achat.
  • Si la voiture est en location, l’avantage est de 40 % du coût annuel de la location (assurance et entretien inclus) + les frais de carburant.
• Tu paies ton carburant :
  • Pour une voiture de moins de 5 ans, l’avantage est de 9 % du coût d’achat.
  • Pour une voiture de plus de 5 ans, c’est 6 % du coût d’achat.
  • Pour une voiture en location, c’est 30 % du coût de la location.

2. L’évaluation aux dépenses réelles

Ici, on prend en compte les dépenses réellement engagées pour ton usage personnel. Le calcul se base sur le rapport entre les kilomètres parcourus à titre perso et le total des kilomètres.

Les dépenses à prendre en compte sont :

• L’amortissement du véhicule (20 % par an si la voiture a moins de 5 ans, 10 % sinon).
• L’assurance et les frais d’entretien.
• Le carburant, si l’employeur le paie.

Et pour les voitures électriques ?

Bonne nouvelle ! Il y a des avantages spécifiques pour les véhicules électriques :

• Un abattement de 50 % est appliqué sur le montant de l’avantage en nature, dans la limite de 1 964,90 € par an en 2026.
• Les frais d’électricité payés par ton employeur pour la recharge du véhicule ne sont pas pris en compte dans le calcul.

En bref

L’avantage en nature pour une voiture de fonction, c’est un « plus » sur ta fiche de paie. Il est important de bien comprendre comment il est calculé pour ne pas avoir de surprises.

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