Pourquoi renoncer à la flat tax Youtube ?

Entre la flat tax youtube américaine et moi qui déclare à l’URSSAF et à l’impôt sur le revenu, que faire ?

tu ne peux pas « choisir » la flat tax US à la place d’URSSAF + IR en France. Pour un créateur résident fiscal français, l’option optimale est :

remplir le W-8BEN dans AdSense/YouTube et demander le bénéfice de la convention fiscale US-France, puis
déclarer 100 % de tes revenus YouTube en France (URSSAF + impôt sur le revenu, selon ton régime).

Pourquoi ?

YouTube classe désormais les revenus des créateurs comme des “royalties” du point de vue fiscal US. Si tu ne fournis pas tes infos fiscales, Google peut prélever 24 % sur le monde entier par défaut (backup withholding). Si tu fournis les infos mais sans traité, la retenue par défaut est 30 % sur la part des revenus liés à l’audience US. Aide Google+1
La convention fiscale US-France (art. 12) : pour les royalties de droits d’auteur (catégorie qui couvre le YouTube Partner Program selon Google), la retenue au pays de la source est limitée à 5 % au maximum… et même 0 % lorsque ce sont des royalties de copyright visées au §4(a), imposables exclusivement dans l’État de résidence du bénéficiaire (donc en France), si tu as bien réclamé le bénéfice du traité via le W-8BEN. irs.gov
En France, tu déclares et paies tes cotisations sociales (URSSAF) + l’IR. En micro-entreprise “libérale BNC”, le taux de cotisations 2025 est 24,6 % du CA (hors ACRE), puis l’IR sur une base abattue de 34 % (micro-BNC) ou au réel si tu es au régime réel. Urssaf+1

Concrètement, qu’est-ce qui « coûte » le moins ?

Option A — “laisser” la flat tax US s’appliquer (mauvaise idée)
- Sans W-8BEN : 24 % prélevés par Google sur tout ton revenu mondial, en plus de tes obligations françaises (tu n’es pas dispensé en France). Double ponction nette. Aide Google
- Avec W-8BEN mais sans demander le traité : 30 % sur la part US seulement, puis URSSAF + IR en France. Aide Google
Option B — faire le W-8BEN + réclamer le traité US-France (recommandé)
- 0 % de retenue US sur les royalties de droits d’auteur YouTube (catégorie “Other Copyright Royalties” chez Google), tout est imposé en France : URSSAF + IR. C’est quasi toujours le coût total le plus bas et évite les avances de trésorerie aux US. Aide Google+2Aide Google+2

Mini-exemple chiffré (ordre de grandeur)

Supposons 1 000 € de CA mensuel YouTube, 20 % d’audience US :

Sans W-8BEN : Google prélève 240 € (24 % de 1 000 €). Tu dois quand même tes cotisations URSSAF (~246 €, si micro-BNC 24,6 %) + IR en France → très pénalisant. Aide Google+1
Avec W-8BEN + traité : 0 € prélevés aux US → tu paies URSSAF (~246 €) + IR (sur base abattue de 34 % si micro-BNC). C’est l’option la plus efficiente dans la majorité des cas. Urssaf+1

Ce que je te conseille (pratico-pratique)

AdSense > Paiements > Gérer les informations fiscales : soumets un W-8BEN (perso) ou W-8BEN-E (société) et coche le bénéfice du traité US-France pour “Other Copyright Royalties (YouTube Partner Program)”. Vérifie que le statut est “Approved”. Aide Google
En France :
- Si tu es micro-entrepreneur (BNC) : déclare ton CA à l’URSSAF (cotisations 24,6 % en 2025 hors ACRE), et à l’IR (abattement 34 % en micro-BNC). Urssaf+1
- Si tu es au réel (BNC) : déduis tes frais réels, paie cotisations + IR sur le résultat (souvent plus avantageux si tu as des charges significatives).
Si YouTube a déjà prélevé aux US par erreur/absence de traité : c’est créditable ou remboursable dans certains cas (procédure IRS / réclamation l’année suivante), mais c’est plus lourd. Mieux vaut corriger tout de suite via AdSense. irs.gov+1

Verdict

Le “mieux” = W-8BEN + traité (0 % US) + déclaration intégrale en France.
Laisser s’appliquer une “flat tax YouTube US” te coûte plus cher et n’évite aucune charge en France.

Si tu veux, je te fais un simulateur rapide avec tes montants (CA, % audience US, micro vs réel) pour voir l’écart net après cotisations + IR.

Exemple déclaration 1000€ de revenus Youtube

🧾 Étape 1 — Cotisations sociales URSSAF

Taux micro-BNC : 24,6 %
→ URSSAF = 1 000 × 24,6 % = 246 €

💡 Il te reste 754 € après charges sociales.

💰 Étape 2 — Impôt sur le revenu (IR)

En micro-BNC, tu bénéficies d’un abattement forfaitaire de 34 %.
Base imposable : 1 000 × (1 – 34 %) = 660 €

Ton impôt (TMI 30 %) = 660 × 30 % = 198 €

💸 Résumé global

Poste	Montant (€)	% sur CA
Cotisations sociales (URSSAF)	246	24,6 %
Impôt sur le revenu (30 %)	198	19,8 %
Total prélevé	444 €	44,4 %
Net en poche	≈ 556 €	≈ 55,6 %

🟩 Variante si tu prends le versement libératoire

Taux global = 24,6 % (URSSAF) + 2,2 % (IR libératoire) = 26,8 %
→ Net = 1 000 – 268 = 732 €

Tu gagnes donc environ + 176 € par rapport à la version sans libératoire, si ton revenu fiscal de référence te permet d’y avoir droit (RFR < 27 000 € environ pour une personne seule).

🧠 En résumé

Scénario	USA (retenue)	URSSAF	IR France	Net final
✅ W-8BEN + traité (micro-BNC, TMI 30 %)	0 €	246 €	198 €	≈ 556 €
✅ W-8BEN + traité (versement libératoire)	0 €	246 €	22 €	≈ 732 €
❌ Sans W-8BEN (retenue 24 %)	240 €	246 €	198 €	≈ 316 €

👉 Moralité :

Le W-8BEN est obligatoire pour ne pas te faire plomber par les États-Unis.
Avec ton TMI à 30 %, tu gardes environ 55 % du brut en micro-BNC, ou 73 % si tu peux opter pour le versement libératoire.
L’option société (SASU/EURL) devient intéressante seulement à partir de 15–20 k €/an, car elle permet d’optimiser la fiscalité et de lisser les revenus.

Des questions ?

Tu te demandes comment déclarer tes revenus Youtube en 2025 ?

Nous sommes là avec Pierrange et notre cabinet d’expertise comptable pour y répondre sur expert.comptable@comptacool.fr

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